Как считать НДФЛ в 2017 году в Украине

Новости

Налог с доходов физлиц один из видов налогов, которые платят в Украине ее граждане. С наступлением 2017 года вступил в действие Закон Украины № 1797-VIII от 21.12.2016 года. Он касается внесения изменений в НКУ для улучшения инвестиционного климата в стране. Изменения касаются НДС, налога на имущество, акцизного налога, а также начисления НДФЛ в 2017 году в Украине.

Размер НДФЛ

В 2017 году ставка НДФЛ не изменилась и составляет 18% от базы обложения налогом. Ставка используется для обложения всех видов доходов граждан Украины.

Виды доходов, с которых удерживается налог с доходов физических лиц:

заработная плата;

поощрительные выплаты и гонорары при работе по трудовому договору;

выигрыши в лотереи;

дополнительные блага (услуги, нематериальные ценности, ценные подарки и прочее).

Ставка НДФЛ 2017 в Украине накладывается также на пассивные доходы. Согласно Закона №1797 расширен перечень пассивных доходов. Все такие доходы облагаются также по ставке 18%, кроме дивидендов от акций, инвестиционных сертификатов, которые выплачивают институты совместного инвестирования. Для таких доходов ставка составляет 5%.

Для некоторых видов не зарплатных расчетов предусматриваются свои размеры НДФЛ. Например, пенсия, если ее размер более чем 3 минимальные зарплаты (ставка 15%). При продаже недвижимости впервые ставка составляет 0%, при повторной продаже – 5%. Доход полученный в виде процентов по депозитам, роялти облагается по ставке 18%.

Социальная льгота

Если человек получает меньше установленной минимальной зарплаты, то она может рассчитывать на уменьшение НДФЛ за счет предоставления социальной необлагаемой скидки. С начала 2017 года минимальная зарплата выросла до 3200 грн., а прожиточный минимум для трудоспособного населения с января этого года — 1600грн. Поскольку социальная скидка определяется как 50% от прожиточного минимума для работающего человека, то в начале текущего года размер льготы составляет 800 грн. Повышенная и максимальная социальные льготы составляют 1200 грн. и 1600 грн. соответственно. Налоговые льготы могут получить также одинокие матери (отцы), вдова (вдовец), рабочий, который воспитывает 2-х или более детей, лицо, которое содержит ребенка-инвалида до 18 лет. и другие согласно Налогового Кодекса Украины.

Максимальный размер зарплаты, к которой возможно применить налоговую льготу в 2017 году составляет 2240грн. и является неизменным на протяжении текущего года. Эта сумма рассчитывается так:

прожиточный минимум х 1,4 = округленный результат до ближайших 10 грн.

Следует отметить, что льгота по подоходному налогу применяется на каждого отдельного ребенка. Поэтому предельный доход одного из родителей высчитывается умножением 2240 грн. на количество детей. Получить льготу может только один из родителей по месту основной работы.

Повышение минимальной зарплаты привело к тому, что работники, которые имеют минимальную зарплату не смогут получить социальную скидку, поскольку размер дохода больше за 2240 грн.налоги

Расчет НДФЛ

Рассмотрим некоторые особенности при различных видах доходов, и узнаем, как считать НДФЛ в 2017 году в Украине.

При доходе в виде зарплаты базой налогообложения является начисленная зарплата за вычетом суммы налоговой социальной помощи (если она есть). Пример: Работнику начислили зарплату в размере 3500 грн. Рабочий нет преимуществ на получение НСЛ (сумма превышает 2240 грн.), поэтому НДФЛ составляет: 3500х18%=630грн.

При получении выплат по гражданско-правовому договору базой для налогообложения является начисленная выплата за вычетом суммы ЕСВ. Пример: Работник получил выплату по ГПД в размере 1300грн. При этом НДФЛ составит 1300х18%=234 грн.

В остальных случаях НДФЛ рассчитывается для каждого конкретного вида дохода, как произведение ставки налога на базу налогообложения. Пример: Работник является отцом 3 малолетних детей, получает зарплату в размере 5100 грн. НДФЛ при этом составит: 5100- (800х3дітей)х18%=486 грн.три калькулятора

При не денежном доходе база налогообложения увеличивается на определенный коэффициент, который определяется по формуле:

К=100: (100-Сп) =100: (100-18%)=1,21951,

где Сп – размер НДФЛ для соответствующего вида дохода.

Пример: Работнику подарили на работе подарок стоимостью 1100 грн. Если доход с суммой подарка не больше, чем 10 минимальных заработных плат, то стоимость этого подарка составит 1000х1,21951=1219,51 грн. При этом НДФЛ составит:

1219,51х18%=219,51 грн.

Доходы, не подлежащие налогообложению

В конце нелишне напомнить, что закон Украины о НДФЛ 2017 года предусматривает освобождение от налогообложения следующие виды доходов:

от продажи лома на основе черных металлов;

пособие по беременности и при рождении ребенка;

денежная подмога на больничную лечения;

оплата за получение образования в учебном заведении;

суточная сумма для командировок (320 грн/сутки по Украине и 80 евро/сутки для зарубежных поездок);

сбыт собственной продукции сельскохозяйственного производства.

Более подробно с перечнем доходов, из которых не берут НДФЛ можно ознакомиться в НКУ с изменениями и дополнениями.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *